Calculadora de Nomina Mexico
Conoce todos los impuestos y contribuciones que se aplican sobre la nomina en Mexico: retencion de ISR, cuotas obrero-patronales del IMSS e impuesto estatal sobre nomina (ISN). Guia completa para trabajadores y patrones con las tasas vigentes 2026.
¿Que son los impuestos sobre nomina en Mexico?
Los impuestos sobre nomina en Mexico comprenden todas las cargas fiscales y contribuciones de seguridad social que se generan al pagar sueldos y salarios. Tanto el trabajador como el patron tienen obligaciones distintas. Para el trabajador, las principales deducciones son el ISR retenido y la cuota obrera del IMSS. Para el patron, se suman las cuotas patronales del IMSS, las aportaciones a INFONAVIT y SAR, y el impuesto estatal sobre nomina.
1. ISR retenido sobre salarios (Art. 96 LISR)
El Impuesto Sobre la Renta en la nomina es la retencion provisional que el patron descuenta al trabajador en cada pago. Se calcula aplicando la tarifa mensual del SAT al ingreso gravable: se ubica el sueldo en el rango correspondiente, se resta el limite inferior, se aplica el porcentaje marginal y se suma la cuota fija. Si el trabajador gana hasta $9,081 mensuales, puede aplicar el subsidio al empleo (hasta $406.83 mensuales desde la reforma del DOF 01/05/2024). Usa nuestra calculadora de ISR para obtener el calculo exacto con las tarifas vigentes.
2. Cuotas obrero-patronales del IMSS
Las cuotas del IMSS se calculan sobre el Salario Diario Integrado (SDI) del trabajador. El patron paga aproximadamente el 90% del total de las cuotas, mientras que al trabajador se le descuenta alrededor de 3.15% de su SDI. Los ramos de seguro incluyen: enfermedades y maternidad, invalidez y vida, riesgos de trabajo, cesantia en edad avanzada y vejez, guarderias y prestaciones sociales. Calcula el desglose completo con la calculadora de cuotas IMSS.
3. Impuesto Sobre Nomina estatal (ISN)
El impuesto sobre nomina estatal es un impuesto local que grava las erogaciones por concepto de remuneracion al trabajo personal subordinado. Es una obligacion exclusiva del patron y no se descuenta al trabajador. La tasa varia entre el 1% y el 3% segun el estado donde se preste el servicio. En la tabla siguiente puedes consultar la tasa vigente para cada entidad federativa.
4. Aportaciones a INFONAVIT y SAR
Ademas del IMSS, el patron debe aportar el 5% del SDI a INFONAVIT para la subcuenta de vivienda del trabajador y el 2% al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR), tambien conocido como Retiro (RCV). Estas aportaciones son exclusivamente patronales y se depositan en la cuenta individual del trabajador en su AFORE.
Tasa del Impuesto Sobre Nomina por estado
Tasas generales vigentes del impuesto estatal sobre nomina en Mexico. Algunos estados ofrecen tasas reducidas para micro y pequenas empresas. Consulta la ley de hacienda de tu estado para conocer exenciones y estimulos aplicables.
| Estado | Tasa ISN |
|---|---|
| Aguascalientes | 2.5% |
| Baja California | 1.80% |
| Baja California Sur | 2.5% |
| Campeche | 2% |
| Chiapas | 2% |
| Chihuahua | 3% |
| Ciudad de Mexico | 3% |
| Coahuila | 2% |
| Colima | 2% |
| Durango | 2% |
| Estado de Mexico | 3% |
| Guanajuato | 2.45% |
| Guerrero | 2% |
| Hidalgo | 2.5% |
| Jalisco | 2% |
| Michoacan | 2.5% |
| Morelos | 2% |
| Nayarit | 2% |
| Nuevo Leon | 3% |
| Oaxaca | 2% |
| Puebla | 3% |
| Queretaro | 2% |
| Quintana Roo | 2% |
| San Luis Potosi | 2.5% |
| Sinaloa | 2.4% |
| Sonora | 2.5% |
| Tabasco | 2.5% |
| Tamaulipas | 3% |
| Tlaxcala | 3% |
| Veracruz | 3% |
| Yucatan | 2% |
| Zacatecas | 2.5% |
¿Cuanto cuesta realmente un empleado?
Para un trabajador con un salario mensual bruto de $15,000, el costo aproximado para el patron es:
* Estimacion con cuotas IMSS Clase I y tasa ISN de 3%. El costo real varia segun la clase de riesgo, el estado y las prestaciones adicionales.
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Preguntas frecuentes sobre impuestos en nomina
¿Que impuestos se pagan sobre la nomina en Mexico?
En Mexico, la nomina genera tres tipos principales de cargas fiscales: 1) ISR retenido al trabajador conforme al Art. 96 de la LISR, que se calcula con las tarifas del SAT segun el nivel de ingreso. 2) Cuotas obrero-patronales del IMSS, que incluyen ramos como enfermedades y maternidad, invalidez y vida, riesgos de trabajo, y cesantia y vejez. 3) Impuesto Sobre Nomina estatal (ISN), que paga exclusivamente el patron con tasas que varian entre 1% y 3% segun el estado.
¿Como se calcula el ISR retenido en la nomina?
El ISR sobre nomina se calcula conforme al Art. 96 de la LISR. Se toma el ingreso gravable del periodo (mensual, quincenal o semanal), se ubica en la tabla de tarifas del SAT, se resta el limite inferior del rango correspondiente, al excedente se le aplica el porcentaje marginal, y se suma la cuota fija. Al resultado se le resta el subsidio al empleo si el trabajador tiene derecho. El patron retiene este monto y lo entera al SAT.
¿Que es el Impuesto Sobre Nomina estatal y cuanto se paga?
El Impuesto Sobre Nomina (ISN) es un impuesto estatal que grava las erogaciones que realiza el patron por concepto de remuneracion al trabajo. La tasa varia por estado: Ciudad de Mexico cobra 3%, Estado de Mexico 3%, Nuevo Leon 3%, Jalisco 2%, Queretaro 2%, entre otros. Es una obligacion exclusiva del patron y se calcula sobre el total de las remuneraciones pagadas, incluyendo sueldos, gratificaciones, primas y compensaciones.
¿Cuanto paga el patron de cuotas IMSS por cada trabajador?
El patron paga aproximadamente 25-30% sobre el SDI (Salario Diario Integrado) del trabajador en cuotas IMSS. Esto incluye: cuota fija de enfermedades y maternidad (20.40% de una UMA), excedente patronal (1.10%), prestaciones en especie (0.70%) y dinero (0.70%), gastos medicos pensionados (1.05%), invalidez y vida (1.75%), riesgos de trabajo (variable por clase, 0.54% a 7.59%), guarderias (1%), y cesantia y vejez (3.150%). Ademas, aporta 5% a INFONAVIT y 2% a SAR.
¿Cual es la diferencia entre salario bruto, salario neto y costo total de nomina?
El salario bruto es la remuneracion pactada antes de deducciones. El salario neto es lo que el trabajador recibe despues de restar ISR retenido y cuotas IMSS del trabajador (aproximadamente 3.15% del SDI). El costo total de nomina para el patron incluye el salario bruto mas las cuotas patronales IMSS (25-30%), INFONAVIT (5%), SAR (2%) y el impuesto estatal sobre nomina (1-3%). En total, un empleado cuesta entre 35-45% mas que su salario bruto.
¿Que deducciones aparecen en mi recibo de nomina?
En un recibo de nomina tipico aparecen las siguientes deducciones: ISR retenido (calculado con las tarifas del SAT), cuota obrera IMSS (aproximadamente 3.15% del SDI que incluye enfermedades y maternidad, invalidez y vida, y cesantia y vejez), y en algunos casos descuentos de INFONAVIT por credito hipotecario. Tambien pueden aparecer descuentos por prestamo FONACOT, pension alimenticia o aportaciones voluntarias al retiro.