Tablas ISR Mexico - Tarifas del SAT
Consulta las tablas oficiales del Impuesto Sobre la Renta en Mexico. Tarifas del SAT con limites inferiores, cuota fija y porcentaje de excedente para todos los periodos fiscales: mensual, quincenal y anual.
Que son las Tablas del ISR?
Las tablas del ISR son las tarifas que el Servicio de Administracion Tributaria (SAT) publica para determinar el impuesto correspondiente a cada nivel de ingreso. Estas tarifas se establecen en los articulos 96 y 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y son la base del sistema tributario progresivo de Mexico.
Estructura de las Tablas
Cada tabla se compone de 11 rangos de ingreso, organizados de menor a mayor. Para cada rango se especifica:
- Limite inferior: el ingreso minimo del rango.
- Limite superior: el ingreso maximo del rango (el ultimo rango es ilimitado: “en adelante”).
- Cuota fija: el monto fijo de impuesto que se paga por llegar a ese rango.
- Porcentaje sobre el excedente: la tasa marginal que se aplica a la diferencia entre el ingreso y el limite inferior del rango.
Como Usar las Tablas
Para calcular el ISR usando la tabla: (1) ubica tu ingreso gravable en el rango correcto, (2) resta el limite inferior del rango a tu ingreso, (3) multiplica ese excedente por el porcentaje del rango, y (4) suma la cuota fija. El resultado es tu ISR antes de subsidio al empleo u otros acreditamientos.
Tablas ISR por Ano
Tablas por Periodo
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Preguntas Frecuentes sobre las Tablas del ISR
Que son las tablas del ISR del SAT?
Las tablas del ISR son las tarifas oficiales publicadas por el Servicio de Administracion Tributaria (SAT) que establecen los rangos de ingreso, cuota fija y porcentaje marginal para calcular el Impuesto Sobre la Renta. Estas tarifas se derivan de los articulos 96 (retenciones provisionales) y 152 (calculo anual) de la Ley del ISR.
Como se leen las tablas del ISR?
Cada fila de la tabla tiene 4 columnas: Limite Inferior (donde empieza el rango), Limite Superior (donde termina), Cuota Fija (monto fijo a pagar por llegar a ese rango), y Porcentaje sobre el excedente (tasa que se aplica a la diferencia entre tu ingreso y el limite inferior). Para calcular tu ISR, ubicas tu ingreso en el rango correcto y aplicas: ISR = Cuota Fija + ((Ingreso - Limite Inferior) x Porcentaje).
Las tablas del ISR son iguales para todos los periodos?
Las tarifas base son las mismas, pero los montos (limites y cuotas fijas) se ajustan proporcionalmente segun el periodo. La tabla mensual se divide entre 2 para obtener la quincenal, y se multiplica por 12 para la anual. Los porcentajes marginales permanecen identicos en todos los periodos.
Las tablas del ISR cambian cada ano en Mexico?
Las tarifas del ISR (limites inferiores, cuotas fijas y porcentajes) han permanecido sin cambios desde 2020 hasta 2026. Sin embargo, lo que si cambio significativamente fue la tabla de subsidio al empleo, que se reformo a partir de 2024 con el Decreto DOF 01/05/2024, reemplazando la tabla escalonada de 11 rangos por un monto fijo.
Cual es la diferencia entre la tabla del Art. 96 y la del Art. 152 de la LISR?
El articulo 96 contiene la tarifa para retenciones provisionales (mensuales, quincenales, semanales) que los patrones aplican a la nomina. El articulo 152 contiene la tarifa anual que se usa para la declaracion definitiva de personas fisicas. Ambas tienen los mismos porcentajes marginales; la diferencia es que la tarifa anual es la mensual multiplicada por 12.
Donde puedo encontrar las tablas oficiales del ISR?
Las tablas oficiales del ISR se publican en el Diario Oficial de la Federacion (DOF) y estan disponibles en el portal del SAT (sat.gob.mx). En este sitio te presentamos las mismas tarifas oficiales en un formato claro y facil de consultar, con la opcion de ver cada periodo (mensual, quincenal, anual) por separado.
¿Hasta qué fecha debe mi patrón aplicar las tablas ISR publicadas por el SAT para el ejercicio en curso?
Las tablas ISR del SAT, publicadas vía Resolución Miscelánea Fiscal en el DOF, aplican desde la fecha de su vigencia hasta el 31 de diciembre del ejercicio fiscal respectivo, salvo prórrogas expresas (artículo 96 LISR). Si tu patrón persiste con tablas del año anterior después del 1 de enero, exige la actualización por escrito y guarda acuse; de no cumplir, inicia procedimiento en la Junta de Conciliación y Arbitraje dentro de los 90 días posteriores al despido o renuncia. Un error común es ignorar la vigencia anual, lo que genera recargos por subretención detectados en auditorías SAT.
¿Qué procedimiento sigo si mi patrón aplica la tabla quincenal a un pago semanal?
La LISR artículo 152 exige usar la tabla acorde a la periodicidad de pago; para semanales se prorratea la quincenal, pero no al revés sin ajuste. Verifica tu recibo y compara con la tabla oficial del SAT; notifica por escrito al patrón la discrepancia citando la periodicidad errónea. Si no corrige en 5 días hábiles, reclama ante la autoridad laboral en la nueva etapa de conciliación previa (reforma LFT 2019, art. 684), evitando demandas directas que ahora requieren conciliación obligatoria.
¿Puedo demandar a mi patrón por usar cuotas fijas desactualizadas de las tablas ISR del SAT?
Sí, si las tablas fueron corregidas por el SAT vía DOF (como en 2022 por inflación), el patrón debe implementarlas inmediatamente bajo pena de multas del 55% al 75% del ISR omitido (CFF art. 81). Documenta con capturas de las tablas oficiales y tus recibos; presenta denuncia en la Secretaría del Trabajo vía app o PROFEDET para mediación gratuita. Dato clave: las correcciones no retroactivas protegen al trabajador de recargos personales en su declaración anual.
¿Cómo pruebo ante el SAT que mi patrón ignoró los límites superiores de las tablas ISR?
Solicita al patrón el desglose de retención con referencia a la tabla específica usada (obligatorio en CFDI nómina, anexo 20 SAT). Compara con la versión oficial del sitio SAT.gob.mx; discrepancias configuran retención indebida reclamable en 5 años vía devolución (LISR art. 146). Ante auditoría patronal, presenta tu constancia de retenciones anual para acreditar tu buena fe y evitar solidarias.
¿Qué pasa si las tablas ISR anuales difieren de las mensuales al verificar mi acumulado?
Las tablas anuales promedian el año para declaraciones, mientras mensuales/quincenales son para retenciones parciales (LISR art. 96 fracc. I); usa anual solo para saldo final, no para nómina. Si tu patrón acumula mensualmente sin ajustar a anual, genera sobre-retención; reclama ajuste retroactivo vía conciliación laboral (art. 123 apartado A LFT). Error frecuente: patrones suman 12 meses sin ponderar UMA variable, alterando el excedente gravable.
¿Debo pagar diferencia si mi cálculo con tablas ISR mensuales sale menor al retenido por mi patrón?
No, las retenciones son provisiones; en declaración anual ajustas el definitivo con tablas anuales (LISR art. 152), solicitando devolución si sobró. Si el patrón excedió sistemáticamente, exige carta compensatoria para periodos futuros bajo apercibimiento de denuncia fiscal (CFF art. 79). Reforma RMF 2024 obliga desglose en CFDI, facilitando tu reclamo en portal SAT sin intermediarios.