Tablas ISR 2025

La tarifa del ISR 2025 tiene 11 rangos de ingreso. El primer rango cubre ingresos mensuales de $0.01 a $746.04 con una tasa del 1.92%, y el ultimo rango aplica a ingresos superiores a $375,975.62 mensuales con una tasa del 35%. Estos mismos 11 rangos se ajustan proporcionalmente para periodos quincenales y anuales.

La tasa maxima de ISR en 2025 es del 35%, aplicable a ingresos mensuales superiores a $375,975.62 (equivalente a mas de $4,511,707.44 anuales). Esta tasa solo se aplica al excedente sobre el limite inferior del ultimo rango, no sobre la totalidad del ingreso, ya que el ISR en Mexico es un impuesto progresivo.

No. Los porcentajes marginales son identicos en todas las tablas (mensual, quincenal, semanal, anual). Lo que cambia son los montos de los limites inferiores, limites superiores y cuotas fijas, que se ajustan proporcionalmente al periodo. La quincenal divide los montos mensuales entre 2, y la anual los multiplica por 12.

Las tarifas oficiales del ISR se publican en el Diario Oficial de la Federacion (DOF) y estan disponibles en el portal del SAT (sat.gob.mx). Los montos que mostramos corresponden a las tarifas de los articulos 96 y 152 de la Ley del ISR vigente. Desde 2020, estas tarifas no han sufrido modificaciones.

La tarifa semanal se obtiene dividiendo los montos de la tarifa mensual entre el factor 365/12/7 (aproximadamente 4.3333). Esto se debe a que un mes contiene en promedio 4.33 semanas. Los porcentajes marginales permanecen sin cambio. En la practica, la tarifa semanal se usa en empresas que pagan nomina cada 7 dias.

No. La cuota fija es parte del calculo del ISR bruto, antes de cualquier subsidio o acreditamiento. El subsidio al empleo se resta despues de calcular el ISR usando la tarifa. Desde 2024, el subsidio es de hasta $406.83 mensuales para ingresos de hasta $9,081 mensuales, conforme al Decreto DOF 01/05/2024.

Las tablas ISR 2025, publicadas en el DOF el 26 de diciembre de 2024 vía Resolución Miscelánea Fiscal, obligan a los patrones a aplicarlas desde el 1 de enero de 2025 en todas las nóminas. Si tu patrón las ignora en enero, presenta queja ante el SAT en el buzón ciudadano o vía portal con tu CFDI de nómina como prueba, ya que Art. 152 LISR exige retenciones precisas por periodicidad. Un error común es esperar al primer pago quincenal; la vigencia es inmediata para cualquier periodicidad.

Compara el monto retenido con la columna de subsidio en la tabla quincenal 2025; si difiere, exige corrección vía CFDI complementario de nómina, respaldado por Art. 96 LISR. Si no corrige en 5 días, reclama ante PROFEDET o la Junta de Conciliación con copias de recibos, ya que el subsidio no es discrecional sino fijo por tramo salarial. Recuerda que el subsidio se acumula mensualmente y afecta tu declaración anual si no se aplica bien.

No directamente, ya que Art. 96 LISR manda usar la tabla por periodicidad de pago (mensual o quincenal) durante el año; la anual es solo para declaración consolidada. Si las mensuales no coinciden al multiplicar por 12, documenta el desacierto y notifica al patrón por escrito para ajuste retroactivo. Un dato clave: discrepancias por no prorratear UMA llevan a saldos a favor no reconocidos en anual.

Eso viola Art. 152 LISR, que exige la tabla exacta por periodicidad contractual; exige CFDI corregido y pago de diferencias vía depósito. Si persiste, inicia procedimiento de conciliación laboral ante la autoridad federal del trabajo en 90 días, adjuntando tablas 2025 como evidencia. Error típico en empresas con pagos mixtos: subretención genera adeudo fiscal para ti en anual.

Solicita devolución vía declaración anual 2025 en el portal SAT con CFDI originales y tablas comparativas; Art. 96 LISR permite compensar sobre-retenciones. Si niega corrección, presenta denuncia anónima en sat.gob.mx o acude a Profedet para auditoría patronal gratuita. Nota: plazos vencen el 30 de abril 2026, pero actúa antes para evitar recargos.

El subsidio ya neto en nómina reduce tu base gravable, pero si superas 400,000 pesos anuales debes declarar para deducciones extras per Art. 152 LISR. Verifica acumulado de subsidio en tablas 2025 contra tus 12 recibos; discrepancias invalidan devoluciones. Dato no obvio: subsidio no genera crédito fiscal si el patrón lo omitió, solo compensación en anual.