CFDI 4.0: qué es, qué cambió y cómo facturar correctamente
Todo sobre el CFDI 4.0 vigente desde abril 2023: datos obligatorios del receptor, diferencias con el 3.3, tipos de comprobante, catálogo del uso del CFDI y cómo cancelarlo. La guía que necesitas para facturar sin errores.
¿Qué es el CFDI 4.0?
El CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es la factura electrónica oficial de México, regulada por el SAT. Es el formato que toda empresa, freelancer o profesional debe usar para documentar ventas y servicios.
La versión 4.0 está vigente desde abril de 2023 y reemplazó completamente al CFDI 3.3. El cambio no fue cosmético: el SAT incluyó nuevos campos obligatorios en los datos del receptor y alteró las reglas de cancelación y pagos diferidos.
Estructura técnica: un CFDI 4.0 consta de dos archivos. El XML es el documento legal, firmado digitalmente con tu CSD (Certificado de Sello Digital) y timbrado por un PAC con folio fiscal único. El PDF es la representación visual. Solo el XML tiene validez fiscal.
Si emites o recibes facturas en México, ya manejas CFDI 4.0. No hay excepciones: es el estándar único del SAT desde 2023.
CFDI 3.3 vs 4.0: diferencias clave
| Campo | CFDI 3.3 | CFDI 4.0 |
|---|---|---|
| RFC del receptor | Obligatorio | Obligatorio |
| Nombre/razón social del receptor | Opcional | Obligatorio (debe coincidir con CSF) |
| Código postal del receptor | No requerido | Obligatorio (CP del domicilio fiscal) |
| Régimen fiscal del receptor | No requerido | Obligatorio (clave SAT) |
| Objeto de impuesto | No existía | Obligatorio (claves 01-04) |
| Cancelación | Sin motivo | Con uno de 4 motivos |
| Complemento de pago | REP 1.0 | REP 2.0 con desglose de impuestos |
| Vigencia | Hasta marzo 2023 | Desde abril 2023 (vigente) |
Cambios del CFDI 3.3 al 4.0
Los cambios estructurales más importantes:
- Nombre o razón social del receptor obligatorio — debe coincidir EXACTAMENTE con la Constancia de Situación Fiscal (acentos, puntos, mayúsculas).
- Código postal del domicilio fiscal del receptor obligatorio — debe ser el CP de la Constancia, no el CP donde recibe físicamente.
- Régimen fiscal del receptor obligatorio — clave de 3 dígitos. Ejemplos: 605 Sueldos y salarios, 612 Actividades empresariales, 626 RESICO, 601 Personas Morales.
- Campo "Objeto de impuesto" — nuevo. Identifica si la operación es objeto del impuesto (claves 01-04).
- Cancelación con motivo — antes podía cancelarse sin justificación. Ahora se elige uno de 4 motivos del catálogo SAT.
- Complemento de pagos 2.0 (REP 2.0) — para operaciones en parcialidades, ahora obliga a desglosar IVA, IEPS y retenciones.
- Validaciones más estrictas — el SAT rechaza el timbrado si los datos del receptor no coinciden con su Constancia.
Por estas razones, antes de pedir factura a un proveedor ten lista tu Constancia de Situación Fiscal: sin esos 4 datos exactos, el PAC no timbra.
Requisitos del receptor para emitir un CFDI 4.0
Para que tu proveedor pueda timbrarte una factura 4.0 necesita estos 4 datos exactos del receptor (tú o tu empresa):
- RFC con homoclave — los 13 caracteres exactos (12 si es persona moral)
- Nombre completo o razón social — tal cual aparece en tu CSF: con acentos, puntos, S.A. de C.V., etc.
- Código postal del domicilio fiscal — el CP que registraste ante el SAT
- Régimen fiscal — clave de 3 dígitos: 605 Sueldos, 612 Actividades Empresariales, 626 RESICO, 601 Personas Morales
Adicionalmente debes indicar el uso del CFDI — qué destino le darás a la factura (G01 mercancías, G03 gastos en general, D01-D10 deducciones personales, etc.).
Si cualquiera de los 4 datos no coincide con tu Constancia, el PAC rechaza el timbrado. Por eso los proveedores piden tu CSF antes de facturar. Tip: guarda tu CSF en PDF y entrégala al proveedor en lugar de dictarla.
Tipos de CFDI 4.0
Existen 5 tipos según la operación que documentan:
Tipo I — Ingreso
Factura común que documenta una venta o servicio que genera ingreso para el emisor.
Tipo E — Egreso
Nota de crédito: reduce o anula un ingreso previo (devoluciones, descuentos, bonificaciones).
Tipo T — Traslado
Documenta movimiento de mercancía sin transferencia de propiedad. Requiere complemento Carta Porte si va por carretera.
Tipo N — Nómina
Recibo de nómina del empleador al trabajador. Cada quincena/mes el patrón emite un CFDI tipo N.
Tipo P — Pago (REP)
Recibo Electrónico de Pago. Se emite cuando una factura de Ingreso se cobra en parcialidades o diferido.
Diferencia clave: el tipo I genera el ingreso fiscal; el tipo P confirma el cobro. Si vendiste a crédito, primero emites tipo I y después tipo P por cada parcialidad.
Catálogo del Uso del CFDI
El uso del CFDI es la clave que indica al SAT qué destino le darás a la factura. Lo elige el receptor y depende de su régimen fiscal. Las claves más usadas:
| Clave | Descripción |
|---|---|
| G01 | Adquisición de mercancías |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones |
| G03 | Gastos en general (el más común para empresas) |
| P01 | Por definir (típico al pagar un anticipo) |
| S01 | Sin efectos fiscales |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad |
| D03 | Gastos funerales |
| D04 | Donativos |
| D05 | Intereses reales por créditos hipotecarios |
| D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) |
No todos los usos aplican a todos los regímenes. Por ejemplo, D10 (colegiaturas) no aplica a Personas Morales. El sistema del PAC valida la combinación automáticamente.
Cómo cancelar un CFDI 4.0
La cancelación se hace en Mi Portal SAT (Servicios por Internet → Cancelación de CFDI) o desde el sistema de tu PAC. Debes elegir uno de los 4 motivos:
01Comprobante con errores con relación
La factura tenía datos incorrectos (RFC, monto, concepto) y la sustituirás. Debes capturar el folio fiscal del CFDI sustituto.
02Comprobante con errores sin relación
Tenía errores y no se sustituirá (por ejemplo, no había operación real).
03No se llevó a cabo la operación
La venta o servicio nunca ocurrió.
04Operación nominativa relacionada en factura global
Emitiste una factura global del mes y un cliente después solicita su CFDI nominativo. Cancelas la global y emites el nominativo individual.
Plazo: el SAT permite cancelar dentro del año fiscal de emisión. Después necesitas autorización especial.
Aceptación del receptor: si la factura ya fue entregada y supera ciertos montos, el receptor debe aceptar la cancelación en su Buzón Tributario en máximo 72 horas. Si no responde, el SAT la considera aceptada automáticamente.
Cómo emitir un CFDI 4.0 paso a paso
Opción gratis: Factura Fácil del SAT
- Entra a sat.gob.mx → "Factura Electrónica" → "Genera tu Factura"
- Inicia sesión con e.firma o contraseña
- Captura los datos del receptor (RFC, nombre, CP, régimen fiscal)
- Captura conceptos, claves SAT, importes, IVA, retenciones
- Selecciona uso del CFDI
- Sella con e.firma
- Descarga XML y PDF
Limitaciones: una factura a la vez, sin facturación masiva, sin integración con tu sistema contable.
Opción profesional: PAC (Proveedor Autorizado de Certificación)
PACs comunes en México: Facturama, Bind ERP, Contpaqi, SW Sapien, Edicom. Costo: $300-$2,000/mes según volumen. A cambio obtienes:
- Facturación masiva
- Integración con e-commerce, POS, contabilidad
- Validación automática contra Constancia del receptor
- Almacenamiento histórico
- Cancelación con motivos asistida
- Complementos automáticos (Carta Porte, REP, Pagos)
Si facturas más de 30 CFDI al mes, un PAC paga por sí solo en tiempo ahorrado y errores evitados.
Herramientas relacionadas
Preguntas frecuentes sobre el CFDI 4.0
¿Qué es el formato 4.0 del CFDI?
Es la versión vigente del Comprobante Fiscal Digital por Internet, obligatoria desde abril 2023. Reemplazó al CFDI 3.3 con cambios profundos: el SAT obliga a incluir datos exactos del receptor (RFC, nombre, código postal y régimen fiscal), nuevo campo de objeto de impuesto y cancelación con motivo. Es el estándar único del SAT en México.
¿Cuándo entró en vigor el CFDI 4.0?
Originalmente el 1 de enero de 2022, con prórrogas. La fecha definitiva fue el 1 de abril de 2023: desde ese día el SAT rechaza cualquier intento de timbrar CFDI 3.3. Hoy solo existen CFDI 4.0.
¿Qué pasa si intento emitir un CFDI 3.3 hoy?
El PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) rechaza automáticamente el timbrado. El SAT no acepta la versión 3.3 desde abril de 2023. Si tu sistema todavía usa 3.3, debes actualizarlo a 4.0 o cambiar de PAC.
¿Necesito Constancia de Situación Fiscal del receptor para facturar?
Sí, es crítico. La Constancia contiene los 4 datos exactos que el PAC valida: RFC, nombre/razón social, código postal del domicilio fiscal y régimen fiscal. Si cualquiera difiere (incluso un acento), el PAC rechaza el timbrado. Pídele al cliente su Constancia antes de facturar.
¿Cómo cancelo un CFDI 4.0?
Desde Mi Portal SAT o tu PAC. Eliges uno de 4 motivos: 01 errores con CFDI sustituto, 02 errores sin sustituto, 03 operación no llevada a cabo, 04 nominativa relacionada en factura global. El receptor tiene 72 horas para aceptar la cancelación en su Buzón Tributario. Si no responde, el SAT la considera aceptada automáticamente.
¿Es gratis emitir CFDI 4.0?
Sí en Factura Fácil del SAT, el portal oficial gratuito. Las opciones de paga son los PACs privados (Facturama, Bind, Contpaqi, SW), que cobran $300-$2,000/mes según volumen y ofrecen automatización, integración con sistemas y complementos (nómina, Carta Porte, pagos). Para más de 30 facturas al mes, un PAC paga por sí solo.
¿Qué uso del CFDI elijo si soy persona física asalariada?
Depende. Si recibes recibo de nómina, tu patrón elige CN01. Si tienes gastos deducibles personales, pide facturas con uso D01-D10 (médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios, etc.) según el gasto. Si es un gasto general no deducible, usa G03. Consulta con tu contador qué usos aplican a tu régimen.
Esta página es informativa. Para emitir o cancelar CFDI consulta a tu PAC o al portal oficial del SAT en sat.gob.mx.