Tabla ISR Anual 2025

Si. La tarifa anual del Art. 152 LISR se obtiene multiplicando por 12 los montos de la tarifa mensual del Art. 96: limites inferiores, limites superiores y cuotas fijas. Los porcentajes marginales permanecen identicos. Por ejemplo, el limite inferior del primer rango mensual ($0.01) se convierte en $0.01 anual, y la cuota fija de $14.32 mensual se convierte en $171.88 anual.

La tabla ISR anual 2025 se usa para calcular el impuesto definitivo en la declaracion anual de personas fisicas (Art. 152 LISR). A diferencia de las retenciones provisionales, el calculo anual considera todos los ingresos acumulables del ejercicio y permite restar deducciones personales. Se presenta en abril de 2026.

El ultimo rango de la tarifa anual 2025 inicia en $4,511,707.44 (que es $375,975.62 mensuales x 12) con una cuota fija de $1,402,954.38 y tasa marginal del 35%. Este rango aplica a los ingresos gravables anuales que excedan $4,511,707.44 y no tiene limite superior.

Las deducciones personales del Art. 151 LISR se restan de los ingresos acumulables anuales para obtener la base gravable. Incluyen gastos medicos, intereses hipotecarios, aportaciones al retiro, colegiaturas, seguros de gastos medicos, donativos y gastos funerarios. El tope es 5 UMA anuales o 15% de ingresos, lo que sea menor.

La tarifa anual del Art. 152 LISR aplica a todas las personas fisicas residentes en Mexico que deben presentar declaracion anual: asalariados con ingresos mayores a $400,000 o con dos patrones, profesionistas independientes, arrendadores, personas con actividad empresarial, y quienes obtengan ingresos por enajenacion de bienes, intereses u otros conceptos gravados.

Para un ingreso gravable anual de $500,000 en 2025: se ubica en el rango de $392,841.97 a $750,000.01 (tarifa mensual x 12), con cuota fija de $60,049.40 y tasa marginal del 30%. ISR = $60,049.40 + (($500,000 - $392,841.97) x 0.30) = $60,049.40 + $32,147.41 = $92,196.81. La tasa efectiva es 18.44% ($92,196.81 / $500,000).

Revisa tus CFDI de nómina para confirmar retenciones hechas con tablas mensuales equivalentes, ya que el Art. 152 LISR permite ajustar en declaración anual vía el portal del SAT antes del 30 de abril de 2026. Si detectas omisiones, presenta una aclaración en el Buzón Tributario con los comprobantes, evitando multas por extemporaneidad que inician en 1,400 pesos según Art. 81 LISR. Un error común es ignorar el subsidio al empleo anual, que reduce la cuota efectiva hasta en 20% para bajos ingresos.

Suma la PTU a tus ingresos gravables totales del año y aplica la tabla anual después de deducciones Art. 151, conforme al Art. 100 LISR que la asimila a salarios. Los patrones suelen errar al retenerla con tarifa marginal en lugar de promediarla anual, lo que genera saldos a favor recuperables en tu declaración. Presenta el CFDI de PTU en tu anual para evitar discrepancias detectadas por el SAT en cruces automáticos.

Sí, calcula el subsidio con la tabla anual incluida y réstalo de tu cuota provisional en el Formato 18 de la declaración anual, respaldado por Art. 152 fracc. III LISR. Si el patrón no lo aplicó mensualmente, exige corrección vía conciliación laboral o denuncia ante PROFECO, pero el SAT lo valida automáticamente si tus ingresos anuales no superan 3.6 UMA mensualizada. Este subsidio no es acumulativo si ya se pagó parcial.

Gastos médicos por incapacidad, cirugía y dentales sin límite si no rebasan ingresos, según Art. 151 fracc. I LISR actualizado en 2022, pero requiere facturas CFDI con tu RFC y pago electrónico. Un fallo común es deducir honorarios médicos sin hospital, lo que el SAT rechaza en revisiones; adjunta en declaración para devolución inmediata si aplica. Diferencia clave: no aplica a medicamentos recetados fuera de hospital.

Acumula ingresos gravables de todos los patrones y aplica la tabla una sola vez sobre el total anual, per Art. 152 LISR, sin prorratear límites inferiores. Solicita a patrones anteriores sus retenciones vía CFDI para reconciliar; errores surgen cuando promedian salarios mensuales distintos, generando subretenciones sancionables al patrón con 55% del omitido. Usa el simulador SAT para validar antes de presentar.

El SAT cruza automáticamente CFDI contra tu declaración anual y notifica requerimientos en 5 días vía Buzón si hay diferencias superiores al 10%, según reglas 2024. Responde en 40 días hábiles con desglose de deducciones Art. 151 o subsidio anual; multas por no contestar van de 1,400 a 17,000 pesos por Art. 83 LISR. Patrón común: omitir subsidio en nóminas variables, detectable en tu anual.