Tabla ISR Anual 2026
Tarifa anual del ISR 2026 para la declaracion de personas fisicas conforme al Art. 152 de la LISR. Limites inferiores, cuota fija y porcentaje de excedente con tarifas oficiales del SAT. Incluye tabla de subsidio al empleo anual.
Tarifa del Art. 152 LISR - Anual 2026
Tarifa aplicable al calculo del ISR anual de personas fisicas. Montos equivalentes a la tarifa mensual del Art. 96 multiplicada por 12.
| Limite Inferior | Limite Superior | Cuota Fija | % Excedente |
|---|---|---|---|
| $0.12 | $8,952.48 | $0.00 | 1.92% |
| $8,952.60 | $75,984.60 | $171.84 | 6.40% |
| $75,984.72 | $133,536.12 | $4,461.96 | 10.88% |
| $133,536.24 | $155,229.84 | $10,723.56 | 16.00% |
| $155,229.96 | $185,852.52 | $14,194.56 | 17.92% |
| $185,852.64 | $374,837.88 | $19,671.84 | 21.36% |
| $374,838.00 | $590,796.00 | $48,065.52 | 23.52% |
| $590,796.12 | $1,127,926.80 | $98,849.40 | 30.00% |
| $1,127,926.92 | $1,503,902.40 | $259,988.64 | 32.00% |
| $1,503,902.52 | $4,511,707.32 | $380,302.20 | 34.00% |
| $4,511,707.44 | En adelante | $1,402,954.44 | 35.00% |
Fuente: Art. 152, Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tarifas publicadas por el SAT.
Subsidio al Empleo Anual 2026
Subsidio al empleo anualizado 2026: hasta $4,881.96 (mensual $406.83 x 12) para ingresos anuales de hasta $108,972 ($9,081 x 12). El subsidio acumulado en el ejercicio se acredita contra el ISR anual. Conforme al Decreto DOF 01/05/2024.
| Ingreso Desde | Ingreso Hasta | Subsidio Anual |
|---|---|---|
| $0.12 | $108,972.00 | $4,881.96 |
| $108,972.12 | En adelante | $0.00 |
La Tabla Anual y la Declaracion de Personas Fisicas
La tarifa anual del Art. 152 de la LISR es la piedra angular de la declaracion anual de personas fisicas. A diferencia de las retenciones provisionales (mensuales, quincenales), el calculo anual es definitivo y considera el panorama completo del ejercicio fiscal: todos los ingresos acumulados y todas las deducciones personales autorizadas.
Diferencia Clave: Tarifa Provisional vs. Tarifa Anual
Las retenciones provisionales del Art. 96 son pagos anticipados del ISR que se calculan periodo a periodo. La tarifa anual del Art. 152 calcula el impuesto real del ejercicio. Las diferencias entre ambos se compensan: si las retenciones fueron excesivas, generas saldo a favor; si fueron insuficientes, hay saldo a cargo. Este mecanismo asegura que el ISR final refleje tu capacidad contributiva real.
Impacto de las Deducciones Personales
Las deducciones personales del Art. 151 LISR reducen tu base gravable antes de aplicar la tarifa anual, lo que puede colocarte en un rango con menor tasa marginal. Por ejemplo, un ingreso de $600,000 con $80,000 en deducciones personales reduce la base a $520,000, potencialmente bajando al rango del 30% en lugar del 32%, y generando un ahorro fiscal significativo.
Plazos y Procedimiento
La declaracion anual del ejercicio 2026 se presenta en abril de 2027. El calculo se realiza en el portal del SAT utilizando la e.firma o contrasena. El sistema precarga las retenciones reportadas por tus patrones y pagadores, y tu agregas las deducciones personales con sus CFDI correspondientes. Si resulta saldo a favor, puedes solicitar devolucion; si resulta a cargo, debes pagar antes del vencimiento.
Ejemplo Practico: ISR Anual con $360,000 de Ingresos
Supongamos una persona fisica con ingresos gravables anuales de $360,000 en 2026(equivalente a $30,000 mensuales) y $45,000 en deducciones personales.
Este ejemplo muestra como las deducciones personales y las retenciones provisionales pueden generar un saldo a favor. La tasa efectiva sobre la base gravable es del 24.90%, pero sobre el ingreso total (antes de deducciones) es del 21.79%.
Como Usar la Tabla ISR Anual 2026
Acumular todos los ingresos del ejercicio
Suma la totalidad de tus ingresos gravables de enero a diciembre de 2026: sueldos y salarios (netos de exenciones), honorarios, arrendamiento, actividad empresarial, intereses, dividendos, enajenacion de bienes, y cualquier otro ingreso acumulable.
Restar deducciones personales
Suma tus deducciones personales autorizadas (Art. 151 LISR) y restalas de los ingresos acumulables. El tope es 5 UMA anuales o 15% de tus ingresos, lo que resulte menor.
Ubicar la base gravable en la tarifa anual
Busca el rango de la tarifa anual del Art. 152 LISR donde se ubica tu base gravable (ingresos menos deducciones). Identifica el limite inferior, la cuota fija y el porcentaje.
Calcular el excedente sobre el limite inferior
Resta el limite inferior del rango a tu base gravable: Excedente = Base Gravable - Limite Inferior del rango.
Calcular el ISR anual
Multiplica el excedente por el porcentaje del rango y suma la cuota fija: ISR Anual = Cuota Fija + (Excedente x Porcentaje).
Restar retenciones y pagos provisionales
Resta del ISR anual la suma de retenciones de ISR que te hicieron durante 2026 (nominas, honorarios, etc.) y los pagos provisionales que hayas enterado. El resultado es tu saldo a favor (retenciones > ISR) o a cargo (ISR > retenciones).
Otras Tarifas 2026
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Preguntas Frecuentes - Tabla ISR Anual 2026
La tabla ISR anual 2026 es la misma que la mensual multiplicada por 12?
Si. La tarifa anual del Art. 152 LISR se obtiene multiplicando por 12 los montos de la tarifa mensual del Art. 96: limites inferiores, limites superiores y cuotas fijas. Los porcentajes marginales permanecen identicos. Por ejemplo, el limite inferior del primer rango mensual ($0.01) se convierte en $0.01 anual, y la cuota fija de $14.32 mensual se convierte en $171.88 anual.
Para que se usa la tabla ISR anual 2026?
La tabla ISR anual 2026 se usa para calcular el impuesto definitivo en la declaracion anual de personas fisicas (Art. 152 LISR). A diferencia de las retenciones provisionales, el calculo anual considera todos los ingresos acumulables del ejercicio y permite restar deducciones personales. Se presenta en abril de 2027.
Cual es el limite inferior del ultimo rango de la tabla anual 2026?
El ultimo rango de la tarifa anual 2026 inicia en $4,511,707.44 (que es $375,975.62 mensuales x 12) con una cuota fija de $1,402,954.38 y tasa marginal del 35%. Este rango aplica a los ingresos gravables anuales que excedan $4,511,707.44 y no tiene limite superior.
Como se calculan las deducciones personales en la declaracion anual 2026?
Las deducciones personales del Art. 151 LISR se restan de los ingresos acumulables anuales para obtener la base gravable. Incluyen gastos medicos, intereses hipotecarios, aportaciones al retiro, colegiaturas, seguros de gastos medicos, donativos y gastos funerarios. El tope es 5 UMA anuales o 15% de ingresos, lo que sea menor.
La tabla anual del ISR 2026 aplica a todos los contribuyentes?
La tarifa anual del Art. 152 LISR aplica a todas las personas fisicas residentes en Mexico que deben presentar declaracion anual: asalariados con ingresos mayores a $400,000 o con dos patrones, profesionistas independientes, arrendadores, personas con actividad empresarial, y quienes obtengan ingresos por enajenacion de bienes, intereses u otros conceptos gravados.
Que tasa efectiva de ISR anual paga un ingreso de $500,000 en 2026?
Para un ingreso gravable anual de $500,000 en 2026: se ubica en el rango de $392,841.97 a $750,000.01 (tarifa mensual x 12), con cuota fija de $60,049.40 y tasa marginal del 30%. ISR = $60,049.40 + (($500,000 - $392,841.97) x 0.30) = $60,049.40 + $32,147.41 = $92,196.81. La tasa efectiva es 18.44% ($92,196.81 / $500,000).
¿Hasta qué fecha exacta debo presentar mi declaración anual de ISR 2026 con deducciones personales usando esta tabla?
Tienes hasta el 30 de abril de 2027 para presentar tu declaración anual de personas físicas por el ejercicio 2026 ante el SAT, aplicando la tabla del Art. 152 LISR y deducciones del Art. 151. Si tu patrón retuvo de más durante el año, esta fecha te permite solicitar devolución directamente en el portal del SAT con tu e.firma. Un error común es olvidar anualizar el subsidio al empleo, lo que reduce tu cuota efectiva a cero si calificas en los primeros tramos.
¿Qué hago si mi patrón no proporciona los CFDI de retenciones ISR para preparar mi declaración anual 2026?
Solicita por escrito a tu patrón el desglose de percepciones y retenciones ISR del ejercicio 2026, ya que está obligado por el Art. 29-A del CFF a entregarlos antes del 31 de enero de 2027. Si no cumple, denuncia ante el SAT vía buzón tributario o presenta tu declaración con tus propios registros, ajustando con la tabla anual para reclamar saldos a favor. Esto evita multas para ti y obliga al patrón a rectificar sus CFDI.
¿Cómo reclamo devolución de ISR si la tabla anual 2026 muestra que me retuvieron de más tras deducciones?
En tu declaración anual ante el SAT, compara las retenciones totales reportadas en el CFDI 37 con el cálculo de la tabla Art. 152 LISR menos deducciones Art. 151 y subsidio anual; el saldo a favor se autoriza en 40 días si es menor a 10,000 pesos. Si tu patrón omitió el subsidio al empleo anual, incluye el monto anualizado para maximizar la devolución sin necesidad de juicio laboral. Presenta antes del 30 de abril de 2027 para evitar recargos.
¿Qué pasa si tuve dos patrones en 2026 y cada uno aplicó retenciones sin considerar mi ingreso total anual?
Suma todos tus ingresos acumulables de ambos patrones y aplica la tabla ISR anual 2026 una sola vez en tu declaración, restando las retenciones totales para evitar doble tributación, conforme al Art. 152 LISR. Un dato clave es que el subsidio al empleo se calcula sobre el ingreso anual consolidado, no por patrón, lo que suele generar devoluciones mayores. Si las retenciones superan tu cuota real, reclama el excedente directamente al SAT.
¿Puedo perder el subsidio al empleo anual 2026 si presento mi declaración con deducciones médicas altas?
No, el subsidio al empleo anual de la tabla 2026 se aplica primero sobre el ingreso gravable antes de deducciones personales del Art. 151, por lo que gastos médicos o colegiaturas no lo afectan directamente. Verifica que tu ingreso anualizado no supere el límite superior del tramo con subsidio (hasta 9,841.44 pesos mensuales equivalentes); de lo contrario, se pierde prorrateado. Un error típico es no anualizarlo correctamente, reduciendo tu devolución.
¿Qué hago si el SAT rechaza mi devolución de ISR anual 2026 por discrepancias en las retenciones del patrón?
Promueve un requerimiento de información al SAT dentro de 30 días vía su portal, exigiendo que tu patrón rectifique los CFDI de nómina con la tabla anual 2026 bajo Art. 152 LISR. Si persiste, acude a la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) para mediación gratuita, evitando juicios costosos. Recuerda que las retenciones erróneas del patrón generan solidariamente su responsabilidad por recargos si no corrige.