Calculadora ISR Anual 2026
Calcula tu Impuesto Sobre la Renta anual 2026 para la declaracion de personas fisicas. Incluye tarifa del Art. 152 LISR, deducciones personales y determinacion de saldo a favor o a cargo.
Calculadora de ISR 2026
Calcula el Impuesto Sobre la Renta segun las tablas del SAT
Ingreso gravable del periodo (antes de impuestos)
Selecciona el periodo de pago
Ejemplo de calculo de ISR mensual 2026
Trabajador con ingreso mensual de $15,000:
El ISR se calcula aplicando la tabla de tarifas del SAT vigente para 2026. La tasa marginal mas alta es del 35% para ingresos superiores a $4.5 millones anuales.
Declaracion Anual del ISR: Art. 152 LISR
El articulo 152 de la Ley del ISR establece la tarifa anual para calcular el impuesto definitivo de las personas fisicas. A diferencia de las retenciones provisionales (mensuales, quincenales), el calculo anual considera la totalidad de ingresos del ejercicio y permite aplicar deducciones personales que reducen la base gravable.
Cuando se Requiere Declaracion Anual
No todos los asalariados estan obligados a declarar. El articulo 98 de la LISR enumera los supuestos de obligatoriedad: ingresos de dos o mas patrones simultaneos, ingresos anuales superiores a $400,000, termino de relacion laboral antes del 31 de diciembre, o recepcion de ingresos por otros conceptos (honorarios, arrendamiento, etc.). Sin embargo, cualquier persona puede presentar declaracion voluntaria para solicitar devolucion de saldos a favor.
Deducciones Personales Autorizadas
El articulo 151 de la LISR permite deducir gastos estrictamente personales que reducen tu base gravable anual. Las principales deducciones son:
- Gastos medicos: honorarios medicos, dentales, de enfermeria, analisis clinicos, compra o alquiler de aparatos de rehabilitacion, y gastos hospitalarios (tu, conyuge, padres, hijos).
- Intereses hipotecarios: intereses reales pagados por creditos de vivienda, siempre que el inmueble no exceda 750,000 UDIS de valor.
- Aportaciones al retiro: aportaciones complementarias voluntarias a tu subcuenta de retiro, plan personal de retiro, o cuenta especial de ahorro para el retiro, hasta 10% de tu ingreso acumulable o 5 UMA anuales.
- Colegiaturas: pagos de escuelas privadas con reconocimiento oficial, con topes anuales por nivel educativo (preescolar a bachillerato).
- Primas de seguros de gastos medicos: primas complementarias o independientes de servicios de salud.
- Donativos: a instituciones autorizadas, hasta 7% del ingreso acumulable del ejercicio anterior.
Importante: El total de deducciones personales no puede exceder 5 UMA anuales (aproximadamente $189,222 en 2026) o el 15% de tus ingresos acumulables, lo que resulte menor. Los gastos medicos, donativos e intereses hipotecarios deben pagarse con medios electronicos para ser deducibles.
Como Calcular tu ISR Anual 2026: Paso a Paso
Acumular todos los ingresos del ejercicio
Suma todos tus ingresos gravables de 2026: sueldos, honorarios, arrendamientos, actividad empresarial, intereses, dividendos, enajenacion de bienes, y cualquier otro ingreso sujeto al ISR.
Restar las deducciones personales
Identifica y suma tus deducciones personales autorizadas del Art. 151 LISR: gastos medicos, intereses hipotecarios, aportaciones al retiro, colegiaturas, donativos, primas de seguros y gastos funerarios. El total no puede exceder 5 UMA anuales o el 15% de tus ingresos.
Calcular la base gravable
Resta las deducciones personales a los ingresos acumulables. El resultado es tu base gravable anual sobre la cual se calcula el ISR.
Aplicar la tarifa anual del Art. 152 LISR
Ubica tu base gravable en la tarifa anual del SAT. Resta el limite inferior del rango, multiplica el excedente por el porcentaje marginal, y suma la cuota fija.
Restar retenciones provisionales
Suma todas las retenciones de ISR que te hicieron durante 2026 (las que aparecen en tus recibos de nomina y constancias de retenciones). Resta este total del ISR anual calculado.
Determinar saldo a favor o a cargo
Si las retenciones superan al ISR anual, tienes saldo a favor (puedes solicitar devolucion). Si el ISR anual supera las retenciones, tienes saldo a cargo que debes pagar al presentar la declaracion.
Otras Herramientas ISR 2026
ISR Anual - Otros Anos
Preguntas Frecuentes - ISR Anual 2026
Cuando debo presentar la declaracion anual de ISR 2026?
Las personas fisicas deben presentar la declaracion anual del ejercicio 2026 durante el mes de abril de 2027. El plazo corre del 1 al 30 de abril. Las personas morales tienen como fecha limite el 31 de marzo del ano siguiente. Si la fecha limite cae en dia inhabil, el plazo se extiende al siguiente dia habil.
Que deducciones personales puedo aplicar en mi declaracion anual 2026?
Conforme al articulo 151 de la LISR, puedes deducir: (1) gastos medicos, dentales y hospitalarios para ti y dependientes, (2) intereses reales de creditos hipotecarios (para vivienda con valor hasta 750,000 UDIS), (3) aportaciones voluntarias al retiro (hasta 10% del ingreso o 5 UMA anuales), (4) primas de seguros de gastos medicos, (5) colegiaturas (con tope por nivel educativo), (6) gastos funerarios (hasta 1 UMA anual), y (7) donativos (hasta 7% del ingreso del ano anterior).
Como se calcula el ISR anual 2026 con la tarifa del Art. 152?
Se suman todos los ingresos acumulables del ejercicio 2026, se restan las deducciones personales autorizadas, y el resultado (base gravable) se ubica en la tarifa anual del Art. 152 LISR. Se calcula: ISR = Cuota Fija + ((Base Gravable - Limite Inferior) x Porcentaje). Al resultado se restan las retenciones provisionales del ano y, si aplica, el estimulo por subsidio al empleo.
Que pasa si obtengo un saldo a favor en mi declaracion anual 2026?
Si tus retenciones provisionales y pagos provisionales exceden el ISR anual calculado, generas un saldo a favor. Puedes solicitar la devolucion automatica al SAT (hasta $150,000 si usas e.firma portable o hasta $10,000 con contrasena), o bien compensar el saldo contra impuestos federales futuros mediante la presentacion de un aviso de compensacion.
Quienes estan obligados a presentar declaracion anual de ISR 2026?
Segun el Art. 98 de la LISR, deben presentar declaracion anual: quienes obtengan ingresos de dos o mas patrones simultaneamente, quienes ganen mas de $400,000 anuales por salarios, quienes dejen de trabajar antes del 31 de diciembre, quienes obtengan ingresos por honorarios, arrendamiento, actividad empresarial, u otras fuentes ademas de salarios, y quienes reciban ingresos de fuente en el extranjero.
Puedo deducir colegiaturas en la declaracion anual 2026?
Si. El estimulo fiscal por colegiaturas permite deducir pagos de escuelas privadas con los siguientes topes anuales: preescolar $14,200, primaria $12,900, secundaria $19,900, profesional tecnico $17,100, y bachillerato/preparatoria $24,500. Solo aplica para instituciones con autorizacion o reconocimiento de validez oficial. Los pagos deben hacerse con medios electronicos y obtener factura (CFDI).
¿Hasta qué fecha exacta en 2027 debo presentar mi declaración anual ISR por 2026 si soy persona física?
Tienes hasta el 30 de abril de 2027 para presentar tu declaración anual de personas físicas por el ejercicio 2026, según el Art. 152 de la LISR. Si lo haces en mayo, aplican recargos del 1.47% mensual sobre el impuesto omitido más actualizaciones. Usa el portal del SAT con tu RFC y e.firma para evitar multas de hasta 16,700 pesos por presentación extemporánea.
¿Qué comprobantes necesito para deducir colegiaturas de mis hijos en la declaración anual ISR 2026?
Requiere facturas electrónicas CFDI con tu RFC como receptor, pagadas en 2026 y por escuelas autorizadas por la SEP, con límites anuales de 24,500 pesos por hijo en preescolar hasta 162,000 en posgrado (Art. 151, fracc. VIII LISR). El SAT valida automáticamente estos CFDI en su prellenado, pero verifica que incluyan el concepto exacto de colegiaturas para evitar rechazos. Escuelas privadas sin convenio no aplican.
Si la calculadora muestra saldo a cargo en mi ISR anual 2026, ¿puedo diferirlo al siguiente ejercicio?
No, el saldo a cargo debe pagarse al presentar la declaración en abril 2027, pero puedes solicitar pagos provisionales en hasta 6 parcialidades si supera 1,000 pesos vía el portal SAT (Regla 3.3.1.5 del RF 2026). El diferimiento solo aplica a saldos menores vía retenciones futuras, no a la anual. Ignorar el pago genera embargo de cuentas en 20 días.
¿Puedo deducir aportaciones voluntarias a mi Afore en la declaración anual ISR 2026 si ya cubrí el tope anual?
Sí, hasta el 10% de tus ingresos anuales o 5 UMAs diarias anuales (aprox. 198,000 pesos en 2026), incluso si tu patrón ya aportó el 6.5% mínimo (Art. 151, fracc. XV LISR). Estas deducciones retroactivas de Afore se suman al prellenado SAT si generas el CFDI correspondiente antes del 30 abril 2027. Supera el límite y el exceso no deduce.
¿Cómo procedo si el SAT rechaza mis deducciones médicas en la revisión de mi declaración anual ISR 2026?
Presenta una carta aclaratoria vía Buzón Tributario en 20 días hábiles con CFDI de hospitales y comprobantes de pago a tu nombre (Art. 151, fracc. IV LISR requiere que sean por incapacidad o enfermedad). PRODECON media gratis si no resuelven en 45 días. Un error común es facturar a un familiar directo sin especificar el parentesco en el CFDI.
¿Mi declaración anual ISR 2026 afecta las retenciones que mi patrón hizo durante el año?
No directamente, ya que las retenciones mensuales por sueldos son provisionales y se compensan en la anual (Art. 96 LISR), generando saldo a favor si deduces más vía Art. 151. Si detectas exceso, pide a tu patrón carta de imposiciones para acreditarlo en tu devolución. Presenta la anual aunque tu patrón cerciore; omite y pierdes deducciones personales.