Calculadora ISR Anual 2025
Calcula tu Impuesto Sobre la Renta anual 2025 para la declaracion de personas fisicas. Incluye tarifa del Art. 152 LISR, deducciones personales y determinacion de saldo a favor o a cargo.
Calculadora de ISR 2025
Calcula el Impuesto Sobre la Renta segun las tablas del SAT
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Ejemplo de calculo de ISR mensual 2025
Trabajador con ingreso mensual de $15,000:
El ISR se calcula aplicando la tabla de tarifas del SAT vigente para 2025. La tasa marginal mas alta es del 35% para ingresos superiores a $4.5 millones anuales.
Declaracion Anual del ISR: Art. 152 LISR
El articulo 152 de la Ley del ISR establece la tarifa anual para calcular el impuesto definitivo de las personas fisicas. A diferencia de las retenciones provisionales (mensuales, quincenales), el calculo anual considera la totalidad de ingresos del ejercicio y permite aplicar deducciones personales que reducen la base gravable.
Cuando se Requiere Declaracion Anual
No todos los asalariados estan obligados a declarar. El articulo 98 de la LISR enumera los supuestos de obligatoriedad: ingresos de dos o mas patrones simultaneos, ingresos anuales superiores a $400,000, termino de relacion laboral antes del 31 de diciembre, o recepcion de ingresos por otros conceptos (honorarios, arrendamiento, etc.). Sin embargo, cualquier persona puede presentar declaracion voluntaria para solicitar devolucion de saldos a favor.
Deducciones Personales Autorizadas
El articulo 151 de la LISR permite deducir gastos estrictamente personales que reducen tu base gravable anual. Las principales deducciones son:
- Gastos medicos: honorarios medicos, dentales, de enfermeria, analisis clinicos, compra o alquiler de aparatos de rehabilitacion, y gastos hospitalarios (tu, conyuge, padres, hijos).
- Intereses hipotecarios: intereses reales pagados por creditos de vivienda, siempre que el inmueble no exceda 750,000 UDIS de valor.
- Aportaciones al retiro: aportaciones complementarias voluntarias a tu subcuenta de retiro, plan personal de retiro, o cuenta especial de ahorro para el retiro, hasta 10% de tu ingreso acumulable o 5 UMA anuales.
- Colegiaturas: pagos de escuelas privadas con reconocimiento oficial, con topes anuales por nivel educativo (preescolar a bachillerato).
- Primas de seguros de gastos medicos: primas complementarias o independientes de servicios de salud.
- Donativos: a instituciones autorizadas, hasta 7% del ingreso acumulable del ejercicio anterior.
Importante: El total de deducciones personales no puede exceder 5 UMA anuales (aproximadamente $189,222 en 2025) o el 15% de tus ingresos acumulables, lo que resulte menor. Los gastos medicos, donativos e intereses hipotecarios deben pagarse con medios electronicos para ser deducibles.
Como Calcular tu ISR Anual 2025: Paso a Paso
Acumular todos los ingresos del ejercicio
Suma todos tus ingresos gravables de 2025: sueldos, honorarios, arrendamientos, actividad empresarial, intereses, dividendos, enajenacion de bienes, y cualquier otro ingreso sujeto al ISR.
Restar las deducciones personales
Identifica y suma tus deducciones personales autorizadas del Art. 151 LISR: gastos medicos, intereses hipotecarios, aportaciones al retiro, colegiaturas, donativos, primas de seguros y gastos funerarios. El total no puede exceder 5 UMA anuales o el 15% de tus ingresos.
Calcular la base gravable
Resta las deducciones personales a los ingresos acumulables. El resultado es tu base gravable anual sobre la cual se calcula el ISR.
Aplicar la tarifa anual del Art. 152 LISR
Ubica tu base gravable en la tarifa anual del SAT. Resta el limite inferior del rango, multiplica el excedente por el porcentaje marginal, y suma la cuota fija.
Restar retenciones provisionales
Suma todas las retenciones de ISR que te hicieron durante 2025 (las que aparecen en tus recibos de nomina y constancias de retenciones). Resta este total del ISR anual calculado.
Determinar saldo a favor o a cargo
Si las retenciones superan al ISR anual, tienes saldo a favor (puedes solicitar devolucion). Si el ISR anual supera las retenciones, tienes saldo a cargo que debes pagar al presentar la declaracion.
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Preguntas Frecuentes - ISR Anual 2025
Cuando debo presentar la declaracion anual de ISR 2025?
Las personas fisicas deben presentar la declaracion anual del ejercicio 2025 durante el mes de abril de 2026. El plazo corre del 1 al 30 de abril. Las personas morales tienen como fecha limite el 31 de marzo del ano siguiente. Si la fecha limite cae en dia inhabil, el plazo se extiende al siguiente dia habil.
Que deducciones personales puedo aplicar en mi declaracion anual 2025?
Conforme al articulo 151 de la LISR, puedes deducir: (1) gastos medicos, dentales y hospitalarios para ti y dependientes, (2) intereses reales de creditos hipotecarios (para vivienda con valor hasta 750,000 UDIS), (3) aportaciones voluntarias al retiro (hasta 10% del ingreso o 5 UMA anuales), (4) primas de seguros de gastos medicos, (5) colegiaturas (con tope por nivel educativo), (6) gastos funerarios (hasta 1 UMA anual), y (7) donativos (hasta 7% del ingreso del ano anterior).
Como se calcula el ISR anual 2025 con la tarifa del Art. 152?
Se suman todos los ingresos acumulables del ejercicio 2025, se restan las deducciones personales autorizadas, y el resultado (base gravable) se ubica en la tarifa anual del Art. 152 LISR. Se calcula: ISR = Cuota Fija + ((Base Gravable - Limite Inferior) x Porcentaje). Al resultado se restan las retenciones provisionales del ano y, si aplica, el estimulo por subsidio al empleo.
Que pasa si obtengo un saldo a favor en mi declaracion anual 2025?
Si tus retenciones provisionales y pagos provisionales exceden el ISR anual calculado, generas un saldo a favor. Puedes solicitar la devolucion automatica al SAT (hasta $150,000 si usas e.firma portable o hasta $10,000 con contrasena), o bien compensar el saldo contra impuestos federales futuros mediante la presentacion de un aviso de compensacion.
Quienes estan obligados a presentar declaracion anual de ISR 2025?
Segun el Art. 98 de la LISR, deben presentar declaracion anual: quienes obtengan ingresos de dos o mas patrones simultaneamente, quienes ganen mas de $400,000 anuales por salarios, quienes dejen de trabajar antes del 31 de diciembre, quienes obtengan ingresos por honorarios, arrendamiento, actividad empresarial, u otras fuentes ademas de salarios, y quienes reciban ingresos de fuente en el extranjero.
Puedo deducir colegiaturas en la declaracion anual 2025?
Si. El estimulo fiscal por colegiaturas permite deducir pagos de escuelas privadas con los siguientes topes anuales: preescolar $14,200, primaria $12,900, secundaria $19,900, profesional tecnico $17,100, y bachillerato/preparatoria $24,500. Solo aplica para instituciones con autorizacion o reconocimiento de validez oficial. Los pagos deben hacerse con medios electronicos y obtener factura (CFDI).
¿Qué pasos sigo si la calculadora indica saldo a favor en mi ISR anual 2025?
Si tienes saldo a favor, preséntalo electrónicamente ante el SAT antes del 30 de abril de 2026 vía el portal del SAT con tu e.firma o app SAT Móvil. Puedes solicitar devolución por transferencia bancaria si cumples requisitos como CLABE registrada y no tener adeudos fiscales; de lo contrario, se aplica contra pagos provisionales futuros (Art. 152 LISR). Un dato clave: el SAT prioriza devoluciones menores a 10,000 pesos en 40 días hábiles, pero verifica tu Buzón Tributario para notificaciones de revisión.
¿Puedo deducir gastos funerarios en mi declaración anual ISR 2025?
Sí, los gastos funerarios hasta 1 UMA diaria por día del fallecido, con facturas CFDI desglosadas y pagadas con medios electrónicos (Art. 151 fracc. I LISR). Requieren ser para dependientes directos y no exceder límites anuales; un error común es no adjuntar acta de defunción. Si omites esta deducción, pierdes oportunidad de reducir tu base gravable hasta 25% de ingresos.
¿Cómo corrijo deducciones personales erróneas en mi ISR anual 2025 después de presentarla?
Presenta declaración complementaria en el portal del SAT dentro de los 5 años de prescripción (Art. 152 LISR), marcando 'sustitución' y justificando cambios con CFDI adicionales. El SAT puede requerir revisión si altera saldo a favor mayor a 50,000 pesos; un detalle poco conocido es que no genera recargos si corriges antes de auditoría. Guarda copias de todos los comprobantes por si inicia procedimiento de verificación.
¿Afecta el saldo a cargo de ISR anual 2025 a mis pagos mensuales futuros?
Sí, el saldo a cargo se notifica vía Buzón Tributario y debes pagarlo en una exhibición antes del 30 de abril de 2026 o diferirlo en hasta 6 parcialidades mensuales sin recargos si notificas al SAT (Regla 3.3.1.5 RMF 2025). Ignorarlo genera actualizaciones y multas del 20% al 75% del omitido (Art. 81 CFF). Verifica si aplica condonación por inflación vía convocatoria anual del SAT.
¿Cuáles donativos no deducibles aplican específicamente para ISR anual 2025?
No deduces donativos a partidos políticos, sindicatos ni personas morales sin autorización Donataria (Art. 151 fracc. XX LISR), ni excedentes del 7% de ingresos anuales. Un matiz: donativos a OSCP deben tener CFDI con complemento 'donat', y para 2025 se exige folio fiscal en tiempo real vía PAC. Si tu calculadora no los resta, confirma lista de autorizadas en el catálogo SAT c_ Donatarias.
¿Puedo deducir aportaciones complementarias a retiro en ISR anual 2025 si ya las reportó mi patrón?
Sí, hasta el 10% de ingresos acumulables o 5 UMAs anuales, sumando las voluntarias a las patronales reportadas en CFDI (Art. 151 fracc. VIII LISR). Dato exclusivo: para 2025, las Afores validan límites vía Constancia de Situación Fiscal; si duplicas, el SAT rechaza en revisión automática. Adjunta estados de cuenta de AFORE para justificar en devolución.