Calculadora ISR Sueldos y Salarios 2025
Calcula la retencion de ISR que tu patron debe aplicar a tu nomina en 2025. Resultado inmediato con desglose de cuota fija, excedente, tasa marginal y subsidio al empleo conforme al articulo 96 de la LISR.
Calculadora de ISR 2025
Calcula el Impuesto Sobre la Renta segun las tablas del SAT
Ingreso gravable del periodo (antes de impuestos)
Selecciona el periodo de pago
Ejemplo de calculo de ISR mensual 2025
Trabajador con ingreso mensual de $15,000:
El ISR se calcula aplicando la tabla de tarifas del SAT vigente para 2025. La tasa marginal mas alta es del 35% para ingresos superiores a $4.5 millones anuales.
Retencion de ISR en Nomina: Art. 96 LISR
El articulo 96 de la Ley del ISR establece la obligacion de los patrones de retener y enterar mensualmente el ISR correspondiente a los sueldos y salarios que pagan. Esta retencion es un pago provisional a cuenta del impuesto anual del trabajador.
El calculo se basa en el ingreso gravable del periodo, que resulta de restar al total de percepciones las cantidades exentas conforme al articulo 93 de la LISR. El patron aplica la tarifa del periodo correspondiente y acredita el subsidio al empleo.
Periodos de Pago y Retenciones
La ley permite que las retenciones se calculen por periodo de pago: mensual, quincenal o semanal. Las tarifas del SAT se publican en su version mensual y se ajustan proporcionalmente: la quincenal divide entre 2 y la semanal entre el factor 365/12/7 (aproximadamente 4.33). El porcentaje marginal permanece identico en todos los periodos.
Subsidio al Empleo en Nomina
Desde la reforma del DOF 01/05/2024, el subsidio al empleo se simplifica a un monto fijo de hasta $406.83 mensuales para trabajadores con ingresos de hasta $9,081 mensuales. El subsidio se acredita directamente contra el ISR calculado en cada periodo de pago. A diferencia del esquema anterior (2020-2023), el nuevo subsidio no puede generar un remanente a favor del trabajador: si el ISR es menor que el subsidio, el ISR neto es cero.
Obligaciones del Patron
El patron debe: (1) calcular y retener el ISR en cada pago de nomina, (2) enterar las retenciones al SAT a mas tardar el dia 17 del mes siguiente, (3) entregar a cada trabajador su CFDI de nomina (recibo digital) con el desglose de percepciones, deducciones, ISR retenido y subsidio acreditado, y (4) realizar el calculo anual de ISR conforme al articulo 97 al cierre del ejercicio.
Como Calcula el Patron tu Retencion de ISR 2025
Determinar el ingreso bruto del periodo
El patron suma sueldo base, comisiones, bonos, horas extra y cualquier otra percepcion gravable del periodo de pago.
Restar percepciones exentas
Se descuentan las percepciones exentas conforme al Art. 93 LISR: aguinaldo exento (30 UMA), prima vacacional exenta (15 UMA), vales de despensa (1 UMA/dia), fondo de ahorro, etc.
Ubicar el ingreso gravable en la tarifa
Con el ingreso gravable, se busca el rango correspondiente en la tarifa del Art. 96 LISR del periodo (mensual, quincenal o semanal).
Calcular ISR bruto
Se resta el limite inferior, se multiplica el excedente por el porcentaje del rango, y se suma la cuota fija: ISR = Cuota Fija + (Excedente x Porcentaje).
Acreditar subsidio al empleo
Si el trabajador gana hasta $9,081 mensuales en 2025, se resta el subsidio al empleo (hasta $406.83/mes). El subsidio no puede exceder el ISR calculado.
Retener el ISR neto
El patron retiene la diferencia (ISR bruto - subsidio) y la entera al SAT a mas tardar el dia 17 del mes siguiente al periodo de pago.
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Preguntas Frecuentes - ISR Sueldos 2025
Como retiene el patron el ISR de mi sueldo en 2025?
El patron calcula la retencion de ISR cada periodo de pago (quincenal, mensual, etc.) conforme al articulo 96 de la LISR. Determina tu ingreso gravable, lo ubica en la tarifa del SAT para el periodo, aplica la formula (excedente x porcentaje + cuota fija), resta el subsidio al empleo si aplica, y retiene la diferencia. El patron debe enterar estas retenciones al SAT a mas tardar el dia 17 del mes siguiente.
Que conceptos de mi nomina estan exentos de ISR en 2025?
La LISR establece exenciones en su articulo 93: aguinaldo exento hasta 30 UMA, prima vacacional hasta 15 UMA, tiempo extra exento (50% para trabajadores con salario minimo), participacion de utilidades (PTU) hasta 15 UMA, vales de despensa hasta 1 UMA diaria, fondo de ahorro (patron aporta hasta 13% del salario del trabajador), y la prevision social en general con limites segun el articulo 27 de la LSS.
Mi patron puede ajustar las retenciones de ISR durante 2025?
Si. El articulo 97 de la LISR permite al patron realizar un ajuste de ISR al final del ejercicio (calculo anual) comparando la suma de retenciones provisionales contra el ISR anual del trabajador. Si retuvo de mas, debe devolver la diferencia; si retuvo de menos, debe cobrar la diferencia. Este ajuste no aplica si el trabajador comunica que presentara su propia declaracion anual.
Que pasa con el ISR si tengo dos patrones al mismo tiempo en 2025?
Cuando tienes dos o mas patrones simultaneamente, cada uno retiene ISR de forma independiente sobre el sueldo que paga. Sin embargo, al acumular tus ingresos anuales, probablemente te ubiques en un rango de tarifa mas alto. Por eso, si tienes dos patrones, estas obligado a presentar declaracion anual (Art. 98, fraccion III, LISR) y posiblemente pagar un ISR adicional.
Como se calcula el ISR de ingresos variables como comisiones en 2025?
Los ingresos variables (comisiones, bonos, horas extra gravadas) se suman al ingreso fijo del periodo para determinar el ingreso gravable total. El patron aplica la tarifa del ISR sobre la totalidad del ingreso gravable del periodo. Si las comisiones elevan el ingreso a un rango superior, el porcentaje marginal sera mayor, pero solo sobre el excedente del limite inferior de ese rango.
El subsidio al empleo aplica a todos los asalariados en 2025?
No. Desde la reforma de 2024 (DOF 01/05/2024), el subsidio al empleo aplica unicamente a trabajadores subordinados con ingresos mensuales de hasta $9,081. El beneficio es de hasta $406.83 mensuales y no puede exceder el ISR calculado. Trabajadores con ingresos superiores a este umbral no reciben subsidio. Tampoco aplica para asimilados a salarios ni para honorarios.
¿Qué hago si mi CFDI de nómina 2025 muestra retención ISR sobre horas extras exentas en sueldos?
Las primeras 9 horas extras semanales o el 50% del pago por días de descanso obligatorio están exentas según la fracción X del Artículo 93 LISR. Exige a tu patrón emitir un CFDI de corrección dentro de los 5 días siguientes a la solicitud (Artículo 29-A CFF). Si no corrige, presenta queja ante el SAT vía su portal o compensa en tu declaración anual de 2025 presentada en 2026.
¿Puedo solicitar a mi patrón una carta de retenciones ISR acumuladas por sueldos al final del año 2025?
Sí, los patrones deben entregar constancias de retenciones provisionales de ISR por sueldos al cierre del ejercicio (regla 3.13.20 de la RMF 2024, aplicable en 2025). Esta carta resume las retenciones mensuales/quincenales/semanales para tu declaración anual. Sin ella, usa tus CFDI de nómina descargados del Buzón Tributario para verificar contra las tablas SAT 2025.
¿Qué pasa si mi patrón clasifica prestaciones en especie como sueldos gravables para ISR en 2025?
Prestaciones como vales de despensa hasta 1 UMA diaria o fondo de ahorro hasta 15% salario son exentas (Artículo 93 fracciones I y XVI LISR). Notifícale el error por escrito exigiendo ajuste en el siguiente CFDI; si persiste, aclara en tu declaración anual o presenta carta de aclaración al SAT dentro de 30 días tras notificar discrepancias. Muchos patrones olvidan integrar solo el excedente gravable.
¿Cómo reclamo devolución de ISR retenido en exceso por sueldos si solo tengo un empleador en 2025?
Las retenciones por sueldos son provisionales (Artículo 96 LISR), por lo que solicitas devolución en tu declaración anual abril-junio 2026 si superan tu impuesto anual. Usa el simulador SAT con tus CFDI para confirmar saldo a favor; el reembolso llega en 40 días hábiles si es menor a $150,000. Evita omitir subsidios aplicados que ya redujeron la base.
¿Mi patrón puede modificar retroactivamente la retención ISR de sueldos quincenales de 2025 por error aritmético?
Sí, emitiendo CFDI de sustitución o cancelación antes del 17 del mes siguiente al pago (Artículo 97 LISR y Anexo 20 SAT). Debe notificarte vía Buzón y ajustar pagos futuros. Si no lo hace y afecta tu liquidez, reclama ante PROFEDET para vía conciliación laboral si deriva en adeudo neto.
¿Qué vigencia tienen las tablas ISR 2025 para retenciones en sueldos semanales emitidas por el SAT?
Las tablas publicadas en DOF diciembre 2024 aplican desde enero 2025 hasta su derogación (regla 3.12.1 RMF). Si tu patrón usa tablas previas, genera auditoría SAT por multas de $1,400-$17,370 (Artículo 83 CFF). Descarga la versión oficial del sitio SAT para confrontar tu nómina semanal y exigir corrección inmediata.