Tabla ISR Anual Mexico

En la declaración anual de personas físicas, resta gastos médicos hasta 15% de ingresos, colegiaturas por hijo hasta bachillerato y aportaciones a planes de retiro, según límites del Art. 151 LISR, reduciendo la base antes de la tarifa de Art. 152. Tu patrón solo aplica subsidio al empleo y cuotas obligatorias, por lo que estas deducciones personales generan saldo a favor reembolsable automáticamente si superan retenciones. Un error común es omitir facturas CFDI de farmacias o escuelas, que deben guardarse 5 años para auditorías SAT.

Sí, presenta declaración si ingresos superan 400,000 pesos anuales o acumulas ingresos exentos como herencias, per Art. 90 fracc. I LISR, incluso si el patrón retuvo todo. La tabla anual permite ajustar con deducciones reales no consideradas en nómina, potencialmente recuperando exceso. Omite la presentación solo si eres asalariado puro con ingresos menores y patrón enteró todo, pero verifica con tu constancia fiscal.

Calcula tu saldo a favor en la declaración anual y solicítalo vía transferencia bancaria al presentarla antes del 30 de abril, per Art. 32-A del CFF; el SAT devuelve en 40 días hábiles sin adeudos previos. Diferencia surge porque patrones usan tablas mensuales sin deducciones personales tuyas, reteniendo hasta 20% más en brackets altos. Guarda la constancia de retenciones para compensar pagos provisionales.

Aplica la tabla exacta del año fiscal correspondiente, publicada en la Resolución Miscelánea Fiscal de ese ejercicio, para rectificatorias dentro de 5 años per Art. 32-B CFF. Útil si integras ingresos omitidos de ex patrones o corriges deducciones médicas subestimadas. El SAT rechaza tablas actualizadas, imputando recargos del 1.47% mensual si sale adeudo.

El subsidio al empleo (hasta 2 UMA diaria) se aplica prorrateado al total anual antes de la tarifa de Art. 152 LISR, pero solo contra ingresos asimilados a salarios, no otros acumulables como rentas. Patrones lo calculan mensual por tabla separada, generando discrepancias si tienes bonos variables; ajusta en declaración anual para evitar retenciones excesivas. Reforma 2022 amplió UMA, pero no afecta subsidio en anuales previos.

Exígele por escrito con acuse; si no cumple en 10 días, denúncialo ante el SAT (multa de 1,400 a 17,000 pesos, Art. 83 CFF) o PROFECO para asalariados. La constancia fiscal es obligatoria antes del 31 de enero per Art. 99 LISR, con desglose de retenciones por tabla mensual para cotejar tu anual. Sin ella, presenta declaración con CFDI de nómina y reclama devolución parcial.